Tổng hợp các quy định mới về BHXH, thuế TNCN và hóa đơn điện tử (áp dụng từ 01/07/2026)

Tác giả: RBox | Chuyên mục: Tin tức và sự kiện

1. Chính sách tham gia BHXH cho Hộ kinh doanh

Theo tinh thần của Công văn 2220/BHXH-QLT do BHXH Việt Nam ban hành, tiêu chí tham gia bảo hiểm đối với các hộ kinh doanh cá thể đã có sự điều chỉnh rõ ràng:

- Các chủ hộ kinh doanh có mức doanh thu hàng năm dưới 01 tỷ đồng (áp dụng theo phương pháp kê khai) sẽ không thuộc diện bắt buộc phải tham gia BHXH.

- Tuy nhiên, pháp luật vẫn khuyến khích và cho phép nhóm đối tượng này tham gia BHXH dưới hình thức tự nguyện nếu họ có nhu cầu tích lũy cho tương lai.

2. Hàng loạt thay đổi về Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)

Mức miễn thuế mới đối với tiền phụ cấp ăn trưa

Nghị định 253/2026/NĐ-CP (điểm g khoản 2 Điều 8) đã xóa bỏ quan điểm "doanh nghiệp chi bao nhiêu được miễn bấy nhiêu" đối với tiền ăn giữa ca.

- Mức trần miễn thuế TNCN cho khoản phụ cấp ăn trưa hiện được cố định tối đa là 1.200.000 đồng/người/tháng.

- Mọi khoản chi trả vượt quá con số 1,2 triệu đồng này đều phải được cộng dồn vào thu nhập chịu thuế TNCN của người lao động.

Nâng ngưỡng khấu trừ 10% thuế TNCN

Căn cứ khoản 2 Điều 50 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, chính sách khấu trừ thuế đối với cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng dưới 03 tháng có sự thay đổi lớn:

- Bắt đầu từ 01/07/2026, doanh nghiệp chỉ bắt buộc khấu trừ 10% thuế nếu mức chi trả thu nhập từ 05 triệu đồng/lần trở lên, tăng đáng kể so với mức quy định cũ là 02 triệu đồng/lần.

- Đối với những khoản thanh toán dưới 05 triệu đồng/lần, việc khấu trừ 10% chỉ được thực hiện khi chính cá nhân nhận thu nhập đó có yêu cầu.

- Quy tắc khấu trừ 10% cho mức chi từ 05 triệu đồng/lần cũng được áp dụng tương tự đối với các khoản tiền lương, tiền thưởng hoặc thu nhập khác trả cho nhân viên đã chính thức nghỉ việc (chấm dứt hợp đồng lao động), kể cả khi trước đó họ đóng thuế theo biểu lũy tiến.

Quy định về thời hạn nộp hồ sơ người phụ thuộc

Nhằm tạo sự đồng bộ trong việc giảm trừ gia cảnh, khoản 2 Điều 48 Nghị định 253/2026/NĐ-CP yêu cầu người nộp thuế phải hoàn tất đăng ký và nộp hồ sơ chứng minh người phụ thuộc trước ngày 31/12 của năm tính thuế đó. Quy định này được áp dụng chung cho mọi đối tượng được giảm trừ như con cái, cha mẹ, ông bà, cô chú, bác, dì.

Chính sách miễn thuế cho thu nhập làm thêm giờ, làm đêm

- Theo Điều 26 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, phần thu nhập gia tăng từ việc làm ca đêm hoặc làm thêm giờ theo quy định của Bộ luật Lao động sẽ được miễn thuế TNCN hoàn toàn.

- Giới hạn thời gian làm thêm hợp lệ (căn cứ Điều 107 Bộ luật Lao động 2019) là: Tối đa 4 giờ/ngày (tổng thời gian làm việc không quá 12 giờ/ngày), không vượt quá 40 giờ/tháng và 200 giờ/năm (riêng các ngành đặc thù như dệt may, điện tử được phép tối đa 300 giờ/năm).

- Để hợp lệ hóa khoản miễn thuế này, doanh nghiệp bắt buộc phải lưu trữ đầy đủ hồ sơ chứng từ bao gồm bảng chấm công, bảng tính tiền tăng ca và các tài liệu căn cứ xác định.

3. Quy định mới về hóa đơn điện tử và quản lý thuế

Bổ sung hướng dẫn Luật Quản lý thuế 2025

Thông qua Nghị định 252/2026/NĐ-CP, Chính phủ đã bổ sung hàng loạt quy định quản lý chuyên sâu bao gồm: cơ chế kê khai thuế điện tử, phương thức quản lý thuế đối với các nền tảng số, quy trình xử lý hồ sơ khai bổ sung, quản lý thuế hộ kinh doanh và cách giải quyết đối với số tiền thuế nộp thừa.

Cập nhật thời điểm lập Hóa đơn điện tử (Nghị định 254/2026/NĐ-CP)

- Giao dịch đặt cọc: Doanh nghiệp chưa phải xuất hóa đơn điện tử khi chỉ mới nhận tiền đặt cọc hoặc tiền bảo đảm hợp đồng dịch vụ. Hóa đơn chỉ phát hành khi dịch vụ đã hoàn thành hoặc khi thu tiền trước cho một phần dịch vụ đã xác định được doanh thu.

- Lĩnh vực xây dựng, lắp đặt: Thời điểm bắt buộc phải lập hóa đơn là lúc tiến hành bàn giao, nghiệm thu công trình hoặc hạng mục thi công, không phụ thuộc vào việc nhà thầu đã thu được tiền từ khách hàng hay chưa.

- Xử lý giao dịch ngoài giờ: Trong trường hợp doanh nghiệp không trang bị hệ thống phần mềm lập hóa đơn tự động 24/7, nếu có giao dịch phát sinh vào ban đêm, ngày cuối tuần hoặc ngoài giờ làm việc, đơn vị được phép lập hóa đơn trễ nhất vào ngày làm việc tiếp theo.

Kết luận

Tóm lại, loạt quy định mới về BHXH, Thuế TNCN và Hóa đơn điện tử có hiệu lực từ ngày 01/07/2026 sẽ tác động trực tiếp đến công tác kế toán và quy trình vận hành của mọi doanh nghiệp. Để tối ưu hóa chi phí và tránh những rủi ro pháp lý hay các khoản phạt không đáng có, kế toán viên cũng như chủ doanh nghiệp cần chủ động cập nhật, rà soát lại hệ thống chứng từ và điều chỉnh chính sách nội bộ sao cho tuân thủ đúng và kịp thời nhất.

Nhận tư vấn giải pháp ngay

RBox - Đơn vị cung cấp giải pháp nhân sự hàng đầu tại Việt Nam & khu vực Châu Á – Thái Bình Dương

Hotline / Zalo: 0938 051 663
Website: www.rbox.vn      Zalo Page: RBox OA      LinkedIn: RBox LinkedIn