Tác giả: RBox | Chuyên mục: Quyền lợi và Chính sách lao động

Tóm tắt: Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 vừa được thông qua với nhiều thay đổi quan trọng. Bên cạnh mức giảm trừ gia cảnh mới, người lao động và Doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý 21 khoản thu nhập được miễn thuế từ năm 2026 để tối ưu hóa chi phí vận hành và bảo vệ quyền lợi tài chính chính đáng. Khám phá ngay bảng tổng hợp chi tiết từ RBox.

RBox tổng hợp danh sách các khoản thu nhập miễn thuế TNCN mới nhất 2026

Tháng 12/2025, Quốc hội đã chính thức biểu quyết thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025. Đây là văn bản pháp lý quan trọng nhất điều chỉnh trực tiếp đến quản trị tiền lương và thu nhập của hàng triệu lao động từ năm 2026. Dưới đây là những điểm quản trị quan trọng từ góc nhìn chuyên gia RBox mà bạn không thể bỏ qua.

1. Danh sách 21 khoản thu nhập được miễn thuế TNCN từ năm 2026

Căn cứ Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025, dưới đây là bảng tổng hợp các nguồn thu nhập nhận được mà không phải trích nộp thuế được RBox hệ thống hóa:

STT Nhóm thu nhập được miễn thuế (Theo Luật 2025)
1 Thu nhập từ chuyển nhượng, nhận thừa kế, quà tặng là Bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.
2 Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất tại Việt Nam.
3 Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao đất.
4 Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản, làm muối chưa qua chế biến hoặc sơ chế thông thường.
6 Thu nhập từ lãi trái phiếu chính phủ, lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.
8 Tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương làm việc trong giờ theo quy định.
9 Tiền lương hưu do quỹ bảo hiểm xã hội chi trả; tiền hưu trí tự nguyện chi trả hàng tháng.
14 Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho cá hãng tàu vận tải quốc tế.
16 Thu nhập từ chuyển nhượng lần đầu tín chỉ carbon và kết quả giảm phát thải khí nhà kính.
21 Thu nhập sau thuế của chủ doanh nghiệp tư nhân và chủ công ty TNHH một thành viên sau khi đã nộp thuế TNDN.

(Chi tiết 21 khoản miễn thuế được quy định cụ thể tại Điều 4 Luật Thuế TNCN 2025)

2. Lương bao nhiêu phải đóng thuế TNCN năm 2026?

Theo Nghị quyết số 110/2025/UBTVQH15, ngưỡng chịu thuế từ năm 2026 đã được nới rộng đáng kể nhằm hỗ trợ người lao động và tối ưu hóa chi phí nhân sự cho doanh nghiệp.

???? Giải pháp từ RBox:
Để quản trị quỹ lương hiệu quả, bộ phận C&B cần lưu ý công thức: Lương tính thuế = Tổng thu nhập - (Khoản miễn thuế + Bảo hiểm bắt buộc + Giảm trừ gia cảnh + Các khoản đóng góp từ thiện/nhân đạo).

  • Đối với cá nhân không có người phụ thuộc: Thu nhập thực nhận trên 15,5 triệu đồng/tháng mới bắt đầu tính thuế.
  • Đối với cá nhân có người phụ thuộc: Mỗi người phụ thuộc giúp giảm thêm ngưỡng chịu thuế 6,2 triệu đồng/tháng.

3. Mức giảm trừ gia cảnh mới: Tác động đến quản trị tiền lương

So với mức cũ, mức giảm trừ gia cảnh năm 2026 tăng mạnh lên 15,5 triệu đồng. RBox lập bảng tóm tắt nhanh để Doanh nghiệp và NLĐ tham chiếu:

Đối tượng giảm trừ Mức áp dụng năm 2026 Tổng giảm trừ/năm
Bản thân người nộp thuế 15,5 triệu đồng 186 triệu đồng
Mỗi người phụ thuộc 6,2 triệu đồng 74,4 triệu đồng

Ví dụ góc nhìn Payroll: Một nhân sự nuôi 2 người phụ thuộc sẽ có tổng mức giảm trừ là 27,9 triệu đồng/tháng. Đây là cơ sở quan trọng để Doanh nghiệp đàm phán cấu trúc lương Gross/Net tối ưu cho ứng viên.

4. Thời điểm Luật Thuế TNCN 2025 chính thức có hiệu lực

Doanh nghiệp (đặc biệt là khối FDI) và bộ phận HR/Payroll cần lưu ý các mốc thực thi:

  • Ngày 01/01/2026: Bắt đầu áp dụng kỳ tính thuế mới cho thu nhập từ tiền lương, tiền công.
  • Ngày 01/07/2026: Toàn bộ Luật Thuế TNCN 2025 chính thức có hiệu lực thi hành đồng bộ trên toàn quốc.

RBOX - NHÀ CUNG CẤP GIẢI PHÁP NHÂN SỰ UY TÍN TẠI VIỆT NAM & CHÂU Á - THÁI BÌNH DƯƠNG

TƯ VẤN GIẢI PHÁP NHÂN SỰ

Hotline: 0867.597.533
Email: info@rbox.com.vn

 

© 2026 RBox Vietnam - Chuyên gia tư vấn và cung ứng nguồn nhân lực hàng đầu.